今年突如其来的疫情，推动了线上行业的爆发，代理企业的流量争夺战预演越热!然而，群雄逐鹿的背后，却涉及商业、法律、财务等诸多考虑。我们尝试从税务角度，为代理企业的税务筹划提供思路，希望对老板有所助益。

　　一、代理企业税务健康体检清单

　　体检项目1：收款

　　目前大部分代理老板都是以微信、支付宝、银行卡私账收款，仅有少量订单是进公账;更甚的是，很多代理工作室虽然对外自称“我们是工作室”，实则没有经过工商注册，就别说公账私账之分。

　　体检项目2：花销

　　1、目前大部分代理老板都是直接从公账提现到法人私账上，要么就是干脆直接微信、支付宝、银行卡私账收的款直接付

　　2、层层分佣，给团队代理分佣，给兼职人员发工资和奖金

　　3、领导私下买房买车，直接从公账提现到私账上当零花钱使用

　　4、团队活动宣传推广，邀请大咖，场地开销

　　5、团队聚餐、旅游、员工福利发放、房租水电网等

　　二、代理企业税务体检问题

　　1、代理商无照经营

　　经营者未依法取得许可和营业执照从事经营活动的，由法律、法规、国务院决定规定的部门予以查处。

　　2、团队内部多级获利

　　团队层层分佣，有可能会被认定为传销;老板还要考虑，公司是否尽到代扣代缴义务，要为兼职人员申报个税。

　　3、无发票支出

　　公司实际支出，却没有发票入账。

　　4、频繁大额收款转账

　　私账流水大，从来不交税，容易被反洗钱部门监管，被税局认定为偷税漏税。

　　5、频繁公转私

　　频繁从公账提现到私账，需要有合同和发票证明，否则被视为股东分红，需补缴20%个税以及税局核算的滞纳金。

　　三、下文将对上述问题进行税务筹划简要分析，供企业参考

　　1、税务筹划是什么?

　　用百度百科的话说，税务筹划是纳税人获得税收最大利益的筹划方法。

　　即合理合法地利用国家及地方的法规，通过对企业的涉税事项做出预先规划，最终达到降低税务风险，实现税后利润最大化。

　　2、税务筹划对代理有什么价值?

　　风险规避，实现税后利润最大化。

　　法务风险：代理制度设计是否合法合规，包括选品定价、代理层级、返利奖项、门槛流程、宣传推广、合同规范等多个方面。

　　税务风险：隐瞒账户、无照经营、偷税漏税等风险。

　　3、代理如何做好税务筹划?

　　善用税收减免政策

　　从2019年1月1日起，月销售额10万元以下免征增值税。

　　善用不同地区的税收优惠政策

　　部分地区政府为了发展当地经济，会通过区域性税收优惠、简化税收征管办法等税负较低的方式吸引企业。

　　代理企业可以通过转变业务关系或改变商业模式和对象等合理合法方式，达到降低经营成本的目的。

　　改变劳务属性，灵活用工

　　对很多兼职平台、共享经济平台、社交电商平台来说，目前面临的主要问题是代理的佣金分红和兼职人员的劳动报酬该如何入账?

　　大多数平台可能直接从公账提现到法人私账后，再通过私账转给底下人员，却并没有为底下人员申报个税，这样会面临很大的税务风险。